（2022年1号 总第8号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，常州市天宁区审计局依法对常州市东坡小学一期建设项目（以下简称“该项目”）进行竣工决算审计。本次审计对基本建设程序审批及执行、建设工程财务管理和建设成本控制等方面进行了审计，重点审计了概算编制和执行、工程招投标和材料设备采购程序履行、相关合同签订和执行以及工程结算管理等情况。现将审计结果公告如下：

一、基本情况和审计评价

该项目位于天宁区茶山街道，采菱港以西，刘塘浜以北。规划用地面积12050平方米，总建筑面积18346平方米。主要建设艺体楼、综合楼和教学楼，同步实施道路、环境绿化，室外水、电、气等综合配套设施工程。

截至2021年8月31日，剔除竣工验收3个月后设备采购支出129.06万元，该项目审定投资支出5837.85万元，其中建安投资支出4679.99万元，设备投资支出361.99万元，待摊投资支出713.56万元，预付账款及其他投资支出82.31万元。

在项目建设过程中，常州市东坡小学等相关单位围绕建设目标任务，合力推动了项目建设。该项目在基本建设程序履行、项目管理、招标采购、建设成本控制等方面总体执行较为规范，较好地完成了建设任务。该项目建成后，学校在占地面积、建筑面积、功能布局、校园景观、设备设施等指标上实现了全面提升。

二、审计发现的主要问题

（一）合同签订和执行管理不规范。个别采购项目合同内容与采购文件不符；部分合同约定的质量保证金比例超过国家标准；建设项目代建费超标准；部分建设内容未按合同约定支付进度款。

（二）招投标和政府采购管理不规范。个别依法必须招标的项目化整为零规避公开招标；个别项目未按规定实施政府集中采购；零星工程采购管理不规范；部分项目未按招标文件要求收取履约保证金。

（三）基本建设财务制度执行不规范。未在规定期限内及时办理工程结算及竣工财务决算；部分费用违规列入项目支出。

（四）结算审核结果不完善。本次对该项目跟踪审计单位出具的工程结算审核报告进行了审计监督，发现个别结算内容计价不准确，多计金额8.98万元；个别结算内容计价依据不充分，涉及金额138.58万元。

三、审计建议

针对审计发现问题，常州市天宁区审计局向被审计单位常州市东坡小学提出了以下审计建议：

（一）加强合同管理。充分重视合同内容及条款的审核，并加强合同的履约管理，严格按照合同约定事项执行经济活动。

（二）加强招标采购管理。严格执行招标投标法及政府采购法的有关规定，完善内部管理制度，规范招投标及政府采购行为。

（三）加强财务管理。按照基本建设财务管理有关规定，加强项目核算管理，严格控制建设成本的范围、标准和支出，及时办理竣工决算及交付使用手续。

（四）加强结算管理。切实履行建设单位职责，加强工程结算管理，确保建设成本真实准确。

四、审计处理及整改情况

对审计中发现的问题，常州市天宁区审计局已依法出具审计报告，提出处理意见。被审计单位高度重视审计发现的问题，目前相关问题正在整改落实中。

常州市天宁区审计局                  

   2022年3月2日                   

（此件公开发布）