(2020年1号 总第3号)

根据《中华人民共和国审计法》的规定，区审计局对2019年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。重点审计了区本级预算执行和决算草案、部门预算执行情况，并对部分财政专项资金进行了审计和审计调查。

2019年，天宁区财政等相关部门全面贯彻落实上级各项决策部署，深化财税体制改革，优化财政支出结构，落实减税降费政策，扎实做好“六稳”工作，充分发挥财政支持保障功能，全力推动高质量发展，“强富美高”品质新天宁迈出新步伐。

——财政收入保持稳步增长。2019年，全区完成一般公共预算收入58.06亿元，增长5.99%，其中税收收入52.36亿元，比上年增收3.05亿元，增长6.19%，税收占比90.19%。

当年区本级一般公共预算收入、政府性基金预算收入分别完成51.72亿元和22.75亿元，分别完成预算的101.79%和189.54%，比上年分别增长7.10%和47.33%。政府性基金预算收入增幅高主要原因是市财政调整土地出让金入库级次和比例，原由市财政入库的一部分土地出让金改由区财政入库。

——支出结构逐年优化。2019年，财政部门落实减税降费政策，发挥财政杠杆作用，支持企业转型升级。加大民生保障，当年区本级一般公共预算支出28.75亿元，完成调整预算的93.74%，比上年增支3.98亿元，增长16.07%，其中教育、卫生健康、社会保障和就业、节能环保、文化旅游体育与传媒和住房保障等民生领域支出15.67亿元，占比54.50%。

——持续推进财政管理改革。完善政府性债务管理制度，坚决遏制隐性债务增量。编制《实施<政府会计制度>的方案》，完成《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《中小学会计制度》与《政府会计制度》转换衔接，推进新《政府会计制度》顺利实施。制定《天宁区国有企业基金投资管理办法》等规定，进一步加强国有公司规范管理。

审计结果表明，2019年区本级预算执行情况总体较好，但财政依然存在持续增收面临较大压力、社会保障等刚性支出持续增加、化解政府债务较重等困难。

一、本级预算执行和决算草案审计情况

（一）一般公共预算执行及决算草案情况

2019年区本级一般公共预算收入51.72亿元，上级补助收入、一般债券转贷收入、新增再融资一般债券及上年结转收入合计18.85亿元，调入资金4.02亿元，收入总量74.59亿元。当年一般公共预算支出28.75亿元，上解上级支出、拨付郑陆镇一般债券合计支出43.92亿元，补充预算稳定调节基金0.44亿元，支出总量73.11亿元。年终结转下年支出1.48亿元。

（二）政府性基金预算执行及决算草案情况

2019年区本级政府性基金收入22.75亿元，上级补助收入、专项债券转贷收入、新增再融资专项债券及上年结转收入合计8.76亿元，调入资金0.52亿元，收入总量32.03亿元。当年政府性基金支出30.22亿元，拨付郑陆镇专项债券和土地出让金合计支出1.68亿元，支出总量31.90亿元。年终结转下年支出0.13亿元。

（三）地方政府债券管理情况

2019年区本级新增债券8.35亿元（一般债券1.35亿元，专项债券7.00亿元）。一般债券主要用于学校、幼儿园建设项目0.94亿元，郑陆镇污水管道、黑臭水体整治0.41亿元。专项债券主要用于青洋中路以西、离宫路以北地块建设项目3.00亿元，黄天荡生态修复工程0.85亿元，焦溪古镇保护与利用工程3.15亿元。

（四）本级预算执行和决算草案审计发现的问题

1．预算绩效管理工作推行较慢。

2019年5月28日区财政局印发了《区级财政预算绩效管理实施意见》（常天财〔2019〕37号），文件规定区级一般公共预算支出安排的重点项目、部门预算中300万元（含）以上的项目及财政部门认定的其他项目纳入区级预算绩效管理。但当年仅完成1项专项资金的绩效评价。

2．部分上级专项转移支付资金未及时下达。

2019年区相关部门未及时将资金分配方案提交区财政局，导致上级专项转移支付资金未及时拨付，截至2020年4月末尚有674.08万元未下达。

3．往来款长期挂账。

区财政部分账套存在往来款长期挂账现象，账龄均在3年以上，截至2019年末，长期挂账余额共计9673.94万元。

4．财政资金结余长期沉淀，涉及金额3784.14万元。

区财政农发资金账和国资办账存在以前年度资金结余，截止审计日账面结余2516.97万元，均已沉淀超过两年，未及时清理盘活统筹使用。

二、区一级预算单位部门预算执行审计情况

此次审计对天宁区一级预算单位部门预算执行情况实现了全覆盖，共审计39家单位，发现的主要问题有：

（一）部分单位国有资产管理不规范。个别持有宁沪高速公路股金的单位尚未办理股权登记和领取股利的手续，涉及金额7.30万元。

（二）公务卡结算不规范。一是公务卡管理系统基础信息不准确，存在开卡人数与单位实有人数不符、开卡人员信息不准确的现象；二是公务卡结算程序普及程度不够。部分预算单位公务卡刷卡信息未及时确认上传。

（三）往来款长期挂账。个别单位存在往来款长期挂账现象，账龄均在3年以上。截止2019年末，长期挂账余额375.22万元。

三、财政专项资金审计情况

此次审计对涉及民生方面的居家养老和基本公共卫生服务专项资金、对涉及污染防治方面的环保专项资金进行了审计和审计调查。

（一）居家养老服务专项资金审计情况

审计结果表明，天宁区采取有效措施落实上级有关居家养老服务工作的政策和文件要求，积极引导社会力量参与居家养老服务业，不断探索完善居家养老模式和内容，努力保障政策范围内老人直接受益。全区居家养老服务专项资金管理、使用情况总体较好。但区民政局也存在省、市养老专项资金未分账核算的问题。

（二）基本公共卫生服务专项资金审计情况

审计结果表明，天宁区基本公共卫生服务经费投入力度逐年加大，专项资金使用管理能力进一步提高。2019年，天宁区在常州市基本公共卫生服务项目年度考核中位列各辖市（区）第一名。

但区卫健局也存在年度考核结果运用不充分和部分服务项目执行力度仍需加强的问题。

（三）环保专项资金审计情况

审计结果表明，天宁区充分利用环保专项资金，在解决环境污染问题，改善人民生活环境，提高环保系统监管能力等方面都发挥了重要作用。但天宁生态环境局也存在将个别专项资金自行统筹用于规定项目以外其他工作的问题。

四、审计建议

（一）优化税源结构，积蓄财政工作后劲。贯彻落实上级各项财政政策，放大减税降费成效，切实减轻企业负担，促进实体经济健康发展、不断释放潜能。加强收入管理工作，科学研判收入情况，不断挖掘税源潜力，进一步提高税收征管水平，努力扩大税收规模，提高税收占比。

（二）优化支出结构，加大民生保障力度。牢固树立“过紧日子”思想，严控行政运行经费，压减一般性支出，压缩非重点项目支出。盘活存量资金，做到科学、统筹使用，充分发挥财政资金杠杆效应，支持做好“六稳”工作，落实“六保”任务，着力保障和改善民生，切实增强人民群众福祉。

（三）强化预算执行，提升资金使用质效。增强预算约束，进一步加强部门预算编制的科学性和完整性。坚持“无预算不支出”、“有预算不超支”的原则，提高预算规范执行力度。健全考核机制，树立“追踪问效”导向，加强绩效评价结果应用，提高财政资源配置效率。

（四）加强债务管理，防范政府债务风险。加强政府债务限额管理，逐年压降债务总量，严格控制债务增量，坚决杜绝违规举债。优化政府债务结构，用足用好政府债券资金，规范政府债券利息支出预算管理。推进国有公司转型，增强“造血”功能，通过公司经营收入、资产盘活处置等途径加强化债工作，严防债务风险。

（此件公开发布）