各村、社区，机关各部门：

现将《雕庄街道财政分局内部管控制度实施意见》的通知印发给你们，请认真贯彻落实！

常州市天宁区雕庄街道办事处

2018年11月26日

雕庄街道财政分局内部管控制度实施意见

根据市委巡察组对街道反馈意见，促进财政分局财务规范化、精细化管理水平，防范财政管理风险，确保人员、资金“双安全”，现就完善和落实内部管控制度提出如下意见。

一、落实科室设置及人员定岗

结合分局现有办公条件及核定办公面积，合理布局，科学配置办公区域，规范科室设置并做好人员定岗定职工作。进一步细化各自工作范围，明确工作职责，做到岗位设立到个人，职责落实到个人，确保分局各项工作有序开展，各项管理更加规范、安全。强化财政监督职能，提高财政管理绩效，全面提升街道财政科学规范管理的水平。

二、完善落实内部管控制度

分局将根据内部各科室职能实施科室化管理，要以科室为核心，围绕分局总体目标工作开展。要进一步完善科室内部制约机制，落实好内部管控制度。

（一）完善财务内部管控建设

1.建立规范的资金拨付流程。财政性资金的拨付，应当坚持按财政预算、按项目进度、按规定程序的原则,各类经费支出，按“年初预算，单位申请，财政审核，领导审批，收付中心支付”的程序，具体做到：

一是机关内部支出业务发生后，由经办人按已由经手人、分管领导签字的原始凭证，报财政分局长进行审核，再报街道主任审批。

二是预算单位支出业务发生后，先由单位结报员按已由经手人、单位负责人签字的原始凭证，填写支出结报单，然后报财政分局单位核算会计审核。

三是单位核算会计根据单位预算额度，对单位结报员上报的结报单支出科目的规范性、原始凭证的合法性进行初审，然后报财务科长进行复核。                                                         

四是单位结报员按审核后的原始凭证，报财政分局长、街道主任审批。

五是支付会计对结报单、原始凭证及所有附件再次审核无误后，金额超过1000元的原则上开具网银或支票转账付款，低于1000元的可以使用现金支付，有条件也鼓励使用网银或转账形式，尽量减少现金使用量。

六是专项资金的拨付根据预算、项目实施情况进度，经分局长审核后，报街道主任审批同意后拨付资金。

七是财务科长为总稽核人，经街道领导批准后的部门预算范围内的支出由财务科长审核，其他支出报分局长审核。各岗位会计应加强对各业务环节的审核，不真实、不合法的单据，会计人员有权拒绝办理。

八是严格落实复核制度。复核人必须对凭证各要素认真审核，并签字或盖章。

九是完善信息化控制。正确处理好财务系统信息化和财政内控制度的关系，一是要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作，加强操作程序的控制。二是加强人员职能、权限控制，复核岗位人员要确实履行复核职责，严把审核关。三是加强系统安全与网络的安全控制，严格执行内外网分开，及时做好会计信息的备份工作，杜绝外单位软件和外单位人员使用内网系统。

2.强化货币资金管理。

一是一切收支活动,除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算。村帐财务严格按区农工办“非现金结算”制度执行。

二是不准出借银行账户，不得利用财政银行账户替其他单位或个人套取现金。

三是加强网银、支票管理，银行空白支票由支付会计保管。支付会计不准签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额，支票领用人必须在存根栏签字，严禁签发空白支票。

四是支付会计须及时掌握银行存款实际情况，每天要及时登记银行日记帐与现金日记帐，每日终了应结出余额。月终必须及时同银行盖章的银行存款对账单进行核对，编制“银行存款余额调节表”，认真查清每笔“未达账项”的来龙去脉。当月的“未达账项”必须在下月底前处理完毕。

五是对收到外单位的支票、承兑汇票等票据，支付会计应认真审核，支票必须当天送达银行，承兑汇票必须登记好台账，及时兑付。对特殊情况（金额较大或有疑点），为减少损失应及时送交银行辨别真伪，对当时不能送存银行的票据，应视同现金保管。

六是严格结算纪律，支付会计负责银行存款的收支业务，但不能兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务等账目的登记。

七是做到公私分明，个人的现金、有价证券和贵重物品不得存放于单位保险柜。

八是银行结算账户资金存放定期存款、协定存款、通知存款的，一般在开户银行办理。不得采取购买理财方式存放财政资金。不得买卖期货、股票、不得购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的衍生品或进行任何形式的金融。

九是加强货币资金的日常管理，总预算会计对现金、银行存款发生额及余额每月核对，分局内部进行每季内审。

3.要加强财政资金的使用管理，严格按照上级规定，不得违规向企业出借或垫付财政资金，不得违规向企业提供资金担保等。对于确需出借的临时急需款项，按要求严格限定借款对象、用途和期限，并附相关协议及审批手续。

4. 规范支出一支笔审批手续。

单位所有支出均由街道主任“一支笔”审批，往来款中除分局内部调账由分局长审核签字外，均由街道主任“一支笔”审批，内部调帐明确要求附相关手续、事由。

5.重视街道财政就地就近监管工作。由财务科负责街道就地就近监管台账的登记工作，做好补助资金、项目资金的抽查、巡查工作，并及时上报季度报表和监管信息。

（二）落实资产、档案内部管理制度

1.完善资产监管制度。熟练运用行政事业单位国有资产管理信息系统，定期开展资产清查盘点工作，做到账实相符。严格规范资产购置、使用、处置程序，积极盘活存量资产。

2.加强政府采购管理，单位申请采购项目，须经分管领导、党政办、主要领导同意后报财政部门备案，财政部门根据采购计划、采购权限与程序分类及时处理。严禁各单位未批先购、先购后补手续的现象发生。

3.落实档案管理制度。切实加强档案建设，原则上每年5月底前完成上年度档案归档工作。

一是档案管理员负责日常的档案收集、整理、保管、利用等工作。年度终了后，各职能会计必须按照归档要求及时进行整理、编目，填写“会计档案移交清册”后移交给档案管理员归档。平时的记账凭证等档案资料由各职能会计自行保管。

二是外单位查阅档案，必须持有单位介绍信，经分局长批准后，档案管理人员方可接待查阅。分局内部人员调阅档案，必须经分局长批准后方可登记、借阅。

三是档案管理员必须熟悉档案管理业务，指导各职能会计做好记账凭证、账簿的归档业务工作。

四是档案管理员必须做好财政业务数据的备份工作。

（三）加强印章保管、内部审计人员管理

一是加强印章保管。严格落实印章分管制度。分局公章由分局长或分局长指定专人负责保管，要严格按规定使用印章，强化用印管理，严禁印章保管人员未经授权擅自对外用印；建立用印资料登记备案制度，完善用印安全责任追究制度。分局财务专用章、私章由财务科负责保管，原则上由财务科长、支付会计分别保管财务专用章、私章，严禁支付会计一人管理两枚印章。

二是完善内部审计人员。内部审计工作由财务科总负责，资产科、会计服务站积极配合，财务科科长具体组织实施，分局内相关职能会计参加。内审方式、内容及相关要求按天宁区财政局农财科相关文件要求执行。

（四）实行AB岗工作制度

目前分局统一设置了财务科、资产科、会计服务站、小税种科，下设21个岗位，配备了各岗位工作人员。为更好地履行工作职能，在相近岗位之间，实行AB岗工作制度。A岗为主岗，B岗为副岗，当A岗因外出参加会议培训或因事请假离岗时要及时向B岗交办有关事宜，B岗要主动顶岗，同时完成自身岗位工作。B岗在替补A岗办理有关事宜后，应及时告知A岗，并做好各项衔接工作。AB岗的设置坚持相关或相近岗位间搭配、相对较为稳定、可相互交叉，互不缺岗的原则，以方便广大服务对象办事。人员分工调整时，AB岗也将作及时调整。

（五）重视安全工作

财政分局是重要资料的存放部门，各工作人员要树立安全意识，认真遵守安全制度，按时认真值班。不准在办公桌、档案柜内存放私人贵重物品，保险柜内存放现金必须符合限额要求。定期检查电源线路，发现有老化等情况立即报告，防患于未然。离开办公室前要认真检查门窗是否关好、电源是否断开、是否有明火等。

（六）增强岗位职责风险防范观念

分局各岗位人员要正确履行岗位职责，精通业务，不因工作不到位、不作为造成严重后果，杜绝“以权谋私”等廉政风险。要加强个人道德修养，提高防腐拒变能力，增强风险防范观念。

分局实行科室化管理后，财务科着重于财政业务的处理，资产科则负责集体资产、档案及信息化管理等方面工作，会计服务站则负责村帐核算、“三资三化”管理等方面工作。小税种科负责全街道个体税收的征管与税源经济建设等方面工作。科室间既有明确的分工，又有相互的依存，各科室要围绕分局总体目标，密切配合，分工不分家，共同努力完成各自工作。打造出运作规范、职责明确、廉洁高效的财政分局，促进街道财政管理水平的整体提高。

（此件公开发布）