镇、各街道财政分局:

为了建立健全财政分局内部控制制度，强化内部监督，保证镇、街道财政分局依法履行职能，管理好财政资金，预防违法违纪问题的发生，根据《预算法》、《会计法》、《财政部关于建立约束机制加强内部监督的规定》以及其他法律、行政法规，特制定镇、街道财政分局内部监督制约制度。

一、内部主要工作岗位不得重复兼职

1．财政分局主要负责人不得兼任总预算会计；

2．总预算会计、机关经费会计和出纳会计不得相互兼任；

3．出纳会计不得兼任票证管理和会计档案管理工作。

二、内部财务印鉴分开保管

1. 财政分局公章由分局长负责保管；

2．签发支票的印鉴由财务专用章、分管领导印章和财政分局长印章组成,财政分局长印章由本人保管，财务专用章、分管领导印章必须由专人保管。

3. 票（印）管理人员不在岗时，应将所保管票（印）交分局长，由分局长委托他人保管,未经同意，不得私自将票（印）委托他人保管，严禁票（印）一人代管。

三、健全资金拨付审批手续

1．各项资金的使用、拨付必须健全审批手续，严格按照规定的审批程序和权限执行。

2．镇、街道拨款，由用款部门上报用款申请，经分局长初审，报街道分管领导批准后，才能办理拨款手续。

3．在现金支付范围内的一般机关经费开支，须由经手人签字，分局长审核，镇、街道领导批准后，才能支付资金。

四、严格货币资金管理

1．严格遵守《现金管理暂行条例》，不准公款私存，不准保留账外公款，不准白条抵库，不准坐支现金、不准私设小金库。

2．要严格按照现金开支的范围和审批程序办理现金支付业务。因私一律不得借用现金。

3．出纳人员要按日序时登记现金日记账，做到日清月结。出纳人员与主办会计办理现金结报时必须填写现金结报单。

4．出纳人员要经常盘点现金，确保账款一致，主办会计应不定期盘点出纳库存现金。

5．支票领用必须办理审批手续。经批准后，由出纳签发，并在支票领用登记簿上签章。因故签发不能填写金额的支票时，须经分局长同意。

6．支票要按序时签发。经常检查签发支票使用情况。支票遗失应立即向开户银行挂失。

7．要按日序时登记银行日记账，按月核对银行存款，发生未达账款要及时编制银行存款余额调节表，做到账实一致。

五、 规范票据管理，严格领销手续

1．使用的财政票据必须统一向区财政局领取，不得自行印制或外购。财政分局内部使用的有关票据严禁转让、发放给外单位及个人使用。

2．内部使用的票据，领用时必须经分局长批准并办理领用手续。一套账只能按顺序使用一种票据。严禁多头开票，严禁收款后不开票，严禁开票后不及时收款和入账。

3．建立票据管理制度。明确专人负责，设置专柜保管，建立票据台账，详细登记各种票据的使用、缴验、结存以及作废 、上缴、损毁等情况。

4．加强日常审核、检查工作。分局长必须定期组织对各类票据管理情况进行检查，检查各种票据是否及时缴验，账证、账款是否相符。

六、规范会计人员工作交接

    1. 会计人员调动工作或离职（离职在三个月以上），应当办理会计人员移交手续。

    2. 会计人员移交时，应在账户各余额栏签盖移交人私章，并应编制移交清册和汇集会计资料，履行移交手续。

3. 会计人员办理移交，由分局长监交。

七、加强内部财务审计制度

1. 建立镇、街道财政分局内部审计制度。每个季度终了，镇、街道财政分局长必须组织分局内人员开展互查互审。审计内容主要包括：会计基础工作、财政收支管理、资金管理、财产物资管理、票证管理和印鉴管理等。内审结束后，应填报《天宁区镇、街道财政分局内部审计情况记录表》，并写出内审情况报告，于季度终了后15日内上报区财政局。

2. 对内审中发现的问题，经分局长审定后督促相关工作岗位责任人及时整改。

常州市天宁区财政局

　　　　　　　　　　2016年10月10日

常州市天宁区财政局办公室　　　　　      　　2016年10月10日印发